一、外商投资企业和外国企业（以下称外资企业）所得税概述

　　（一）了解外资企业所得税的概念

　　（二）了解外资企业所得税的特点

　　（三）熟悉外资企业所得税的立法精神

　　二、征税范围和纳税人

　　（一）熟悉外资企业所得税的征税范围

　　（二）熟悉外资企业所得税纳税人的纳税义务

　　三、税率

　　（一）了解税率设计的原则

　　（二）掌握企业所得税税率、地方所得税税率和预提税税率的规定

　　四、应纳税所得额的确定

　　（一）重点掌握收入总额的规定包括一般收入和特殊收入

　　（二）重点掌握成本费用的列支范围和标准

　　（三）掌握不准列入成本、费用的损失与项目

　　（四）掌握亏损抵补的方法

　　五、资产的税务处理

　　（一）熟悉固定资产的计价、折旧范围和折旧方法

　　（二）熟悉无形资产的计价与摊销

　　（三）熟悉递延资产的确认与摊销

　　（四）熟悉存货的税务处理

　　六、关联企业之间的转让定价

　　（一）了解关联企业的概念

　　（二）掌握关联企业转让定价的调整方法

　　七、税收优惠

　　（一）熟悉地区投资的税收优惠

　　（二）掌握生产性投资的税收优惠

　　（三）掌握产品出口和先进技术企业的税收优惠

　　（四）熟悉基础项目投资的税收优惠

　　（五）熟悉特定项目投资的税收优惠

　　（六）掌握再投资退税的税收优惠

　　（七）熟悉预提所得税的税收优惠

　　八、应纳税额的计算

　　（一）重点掌握汇算清缴所得税的计算方法

　　（二）掌握境外所得抵免所得税的计算方法

　　（三）熟悉预报所得税的计算方法

　　（四）掌握再投资应退税额的计算方法及相关规定

　　（五）熟悉清算所得应纳税额的计算方法

　　九、申报与缴纳

　　（一）了解纳税年度的确定

　　（二）熟悉申报缴纳期限

　　（三）熟悉合并申报缴纳方法

　　（四）了解外币所得的折算方法

　　十、外国企业常驻代表机构的征税办法

　　（一）掌握外国企业常驻代表机构的应税收入项目及其他收入的征免税界限

　　（二）掌握应纳税所得额和应纳所得税额的计算方法

　　（三）了解税款的征收方法

　　第三章 个人所得税

　　一、个人所得税概述

　　（一）了解个人所得税的概念

　　（二）熟悉个人所得税的特点

　　（三）了解个人所得税的立法原则

　　二、征税对象

　　（一）熟悉征税对象的项目

　　（二）掌握征税对象的内容

　　三、纳税人及所得来源的确定

　　（一）熟悉居民纳税人和非居民纳税人的判定标准

　　（二）掌握居民纳税人的纳税义务范围

　　（三）掌握非居民纳税人的纳税义务范围

　　（四）熟悉所得来源的确定方法

　　（五）熟悉扣缴义务人及其扣缴义务的规定

　　四、税率

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