［基本要求］

　　（一）掌握筹资的分类；掌握筹资的渠道与方式；

　　（二）掌握企业资金需要量预测的销售额比率法、直线回归法和高低点法；

　　（三）掌握吸收直接投资的含义和优缺点；

　　（四）掌握普通股的含义、特征与分类、普通股的价值与价格，普通股的权利，普通股筹资的优缺点；

　　（五）掌握优先股的性质、动机与分类、优先股的权利和优缺点；

　　（六）掌握认股权证的含义、特征、种类、要素、价值与作用；

　　（七）掌握银行借款的种类、与借款有关的信用条件、借款利息的支付方式和银行借款筹资的优缺点；

　　（八）掌握债券的含义与特征、债券的基本要素、债券的种类、债券的发行与偿还、债券筹资的优缺点；掌握可转换债券的性质、基本要素和优缺点；

　　（九）掌握融资租赁的含义、融资租赁与经营租赁的区别、融资租赁的形式与程序、融资租赁租金的计算；

　　（十）掌握商业信用的形式、商业信用条件、现金折扣成本的计算、利用商业信用筹资的优缺点；

　　（十一）掌握杠杆收购的含义、利用杠杆收购筹资的特点；

　　（十二）熟悉筹资的含义与动机；

　　（十三）熟悉吸收直接投资的种类与出资方式；

　　（十四）熟悉银行借款的程序；

　　（十五）熟悉普通股的发行与上市要求；

　　（十六）了解筹资的基本原则；

　　（十七）了解企业资金需要量预测的定性预测法。

　　［考试内容］

　　第一节 企业筹资概述

　　一、企业筹资的含义与动机

　　企业筹资是指企业根据生产经营等活动对资金的需要，通过一定的渠道，采取适当的方式，获取所需资金的一种行为。

　　企业筹资的动机可分为四类：设立筹资、扩张筹资、偿债筹资和混合筹资。

　　二、筹资的分类

　　1.按照资金的来源渠道不同，分为权益筹资和负债筹资。

　　2.按照是否通过金融机构，分为直接筹资和间接筹资。

　　3.按照资金的取得方式不同，分为内源筹资和外源筹资。

　　4.按照筹资的结果是否在资产负债表上得以反映，分为表内筹资和表外筹资。

　　5.按照所筹资金使用期限的长短，分为短期资金筹集与长期资金筹集。

　　三、筹资渠道与筹资方式

　　筹资渠道是指客观存在的筹措资金的来源方向与通道。我国企业目前的筹资渠道主要包括：

　　（1）银行信贷资金；

　　（2）非银行金融机构资金；

　　（3）其他企业资金；

　　（4）居民个人资金；

　　（5）国家财政资金；

　　（6）企业自留资金。

　　筹资方式是指可供企业在筹措资金时选用的具体筹资形式，主要包括：吸收直接投资、发行股票、向银行借款、利用商业信用、发行公司债券、融资租赁、利用留存收益和杠杆收购等。

　　四、筹资原则

　　企业筹资必须遵循规模适当、筹措及时、来源合理和方式经济等基本原则。

　　五、企业资金需要量预测

　　企业资金需要量的预测可以采用定性预测法、比率预测法和资金习性预测法。

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