（一）注册会计师职业道德规范　
　　　　1、注册会计师职业道德基本原则　
　　　　　（1）独立性原则　
　　　　　（2）客观性原则　
　　　　　（3）公正性原则　

　　　　2、专业胜任能力与技术规范　
　　　　　（1）对专业胜任能力的要求　
　　　　　（2）技术要求　

　　　　3、对客户的责任　
　　　　4、对同行的责任　
　　　　5、其他责任　

　　（二）注册会计师的法律责任　
　　　　1、注册会计师可能承担法律责任的种类　
　　　　2、有关法律对注册会计师法律责任的规定　
　　　　3、如何减轻或避免法律诉讼　

二、审计计划　

　　（一）编制审计计划前的工作　
　　　　1、了解客户　
　　　　2、签定审计业务约定书　
　　　　　（1）签定审计业务约定书的基本原则　
　　　　　（2）审计业务约定书的基本内容　

　　（二）审计计划的编制　
　　　　1、审计计划编制的一般原则　
　　　　　（1）编制审计计划时应特别考虑的事项　
　　　　　（2）内部控制的评估　
　　　　　（3）审计风险的评估　
　　　　　（4）审计重要性的评估　
　　　　2、审计计划的基本内容　
　　　　　（1）总体审计计划　
　　　　　（2）具体实施计划　

　　（三）审计计划的核准　
　　　　1、审计计划的审核责任人　
　　　　2、审计计划的审核内容　

三、审计实施　

　　（一）审计测试的种类　
　　　　1、符合性测试的含义及其作用　
　　　　2、实质性测试的含义及其作用　
　　　　3、符合性测试与实质性测试的关系　

　　（二）符合性测试基本原理　
　　　　1、对内部控制的了解　
　　　　2、符合性测试常规程序　

　　（三）实质性测试　
　　　　1、期初余额的审计程序　
　　　　2、重要会计报表项目的实质性测试程序　
　　　　　（1）应收账款　
　　　　　（2）存货　
　　　　　（3）其他应收款　
　　　　　（4）应付账款　
　　　　　（5）　应付票据　
　　　　　（6）未交、未付款项　
　　　　　（7）　其他对会计报表整体反映具有重要影响的项目　
　　　　3、重要的实质性测试程序　
　　　　　（1）函证　
　　　　　（2）监盘　
　　　　　（3）　分析性复核　

　　（四）利用他人工作　

　　　　1、利用其他注册会计师的工作　
　　　　　（1）一般原则　
　　　　　（2）　主审注册会计师的审计程序　
　　　　　（3）　主审注册会计师在编制审计报告时的考虑　

　　　　2、利用专家的工作　
　　　　　（1）一般原则　
　　　　　（2）专家的能力、独立性及工作范围　
　　　　　（3）对专家工作结果的评价与利用　

　　（五）审计证据　
　　　　1、审计证据的一般原则　
　　　　2、审计证据的获取方法　
　　　　3、审计证据的归类整理　
　　　　4.审计证据的分析评价　

　　（六）审计工作底稿　
　　　　1、审计工作底稿编制的一般原则　

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